★米国タックスリターン(その２：なにをいつ提出するのか？）

いつが期限？

通常は４月１５日必着です。
ただし、海外から米国にタックスリターンする場合に限り、特例として提出期限を６０日後の６月１５日にする事ができます。
だいぶ余裕をもらえます。

なにを提出？

申請に必要なものとして
①ソーシャル・セキュリティー・ナンバー（ＳＳＮ）
②ＳＮＮ取得資格の無い場合は個人用納税者番号（ＩＴＩＮ）
このどちらかを予め取得しておかないとなりません。

提出に必要なものとして
③所得証明（ＦＯＲＭ　Ｗ－２）
④申請書類１（ＦＯＲＭ　１０４０）
⑤申請書類２（ＦＯＲＭ　２５５５）
があります。

「ＳＳＮ」と「ＩＴＩＮ」はいずれかを持っていればｏｋです。ＳＳＮの取得が出来ない人が個人納税者番号「ＩＴＩＮ」を取得しておきます。
ＩＴＩＮは取得までにある程度の時間がかかるようなので早めの手配が必要です。

③の「ＦＯＲＭ　Ｗ－２」ですが、通常は勤務先よりＷ－２という日本の源泉徴収票のようなものをもらい、
この明細に沿って申請用紙を作成していきます。
私の場合は、日本国内の勤務先からのみの給与所得者なので、当然日本の源泉徴収票のみとなります。
日本の源泉徴収票がそのままＷ－２として利用できるかといいますと、ＮＯです。
つまり私の場合は、Ｗ－２以外の給与明細書の提出者というものになります。

次に④の「ＦＯＲＭ　１０４０」ですが個人の場合はすべてこの申請用紙を使用して作成します。
基本はＦＯＲＭ　１０４０。
それ以外に１０４０ＥＺ。
これは一番簡易な申請書で独身か夫婦での申告で扶養家族がいない場合等の条件があります。
さらに１０４０－Ａや１０４０－ＮＲ等があります。
申請する内容によって選択するＦＯＲＭが違ってくるという事です。
日本在住のＧＣ保持者の場合は基本のＦＯＲＭ　１０４０のみしか使用する事ができないようです。

最後に⑤の「ＦＯＲＭ　２５５５」。
これは、「Ｆｏｒｅｉｇｎ　Ｅａｒｎｅｄ　Ｉｎｃｏｍｅ」つまり「米国外で得た所得」がある場合、一定の条件を満たしている場合に限り、その所得が毎年決定される控除限度額より除外されるというものです。
その控除のために必要な書類がＦＯＲＭ２５５５です。

私の場合は①④⑤を提出すればよいと言う事になります。
②の［Ｗ－２」が無いので、「Ｆ－２５５５」を提出します。

この「Ｆ－２５５５」の一定の条件とは、
①米国市民、及び税法上の居住者で勤務先が米国外にある事。
②ＢＦＲテストか、ＰＰテストのどちらかの条件を満たしている事。
の２つになります。

ほとんど９８％日本にて、日本で仕事をしていますので①の条件は満たしていると言う事になります。
では、②のＢＦＲテストとＰＰテストとはいったいどんなものなのでしょうか？
またお金が掛かるの？
このテストにクリアする事ができるのか？