TAX RETURN 2014-22(ＦａｔｃａとＦｂａｒ ）

ＴＡＸ　ＲＥＴＵＲＮ　は 「ＩＴ　ＩＳ　ＢＥＹＯＮＤ　ＭＥ！」です。
何とか２０１１年から数えて４回の提出をおこないましたが・・・
はたして正しい申告がなされているのか、多いに疑問の残る所です。

「ＦＡＴＣＡ」と「ＦＢＡＲ」

米国外にある程度の金融資産がある場合は上の二つも申告しなければなりません。

「ＦＡＴＣＡ」提出の条件とは・・・・・

海外在住米国居住者の場合は、外国金融資産が独身、夫婦個別申告の場合は１２月３１日で２０万ドル（約２３８０万円）か、年のどこかで３０万ドル（約３５７０万）。
夫婦合算申告の場合は１２月３１日で４０万ドル（約４７６０万円）か、年のどこででも６０万ドル（約７１４０万円）。

上記に該当する場合は、２０１４年のタックスリターンの申告と一緒にＦＯＲＭ８９３８にて報告を行わなければなりません。罰金もありますので該当する場合は要注意です。

私の場合は、今回も「ＦＡＴＣＡ」は該当しておりませんでした。

「ＦＢＡＲ」提出の条件とは・・・・・・

海外に金融口座がある場合、その口座残高の合計が＄１０，０００以上の場合は報告しなくてはなりません。
ＩＲＳとは別の組織であるFinancial Crimes Enforcement Network (FinCEN:金融犯罪取締執行ネットワーク) という所に提出するものです。
昨年から　ＢＳＡ　Ｅ－ＦＩＬＩＮＧ　ＳＹＳＴＥＭという電子申告になりました。
日本円でおよそ１１９万円の貯金があれば、申告の対象となります。
一年のどこかのタイミングで一瞬でも超えれば申告です。
申告期限は２０１５年６月３０日です。

念のため、どのような金融口座が該当となるのか、ＦＢＡＲの手引きで確認してみることに。

４頁に以下のような内容がありました。

ファイナンシャルアカウントとは、これに限定されるものではありませんが、証券、有価証券売買受託、普通、要求払い当座、小切手、貯蓄、定期、または金融機関（または金融機関のサービスを行っている他の人）と契約される他の口座。

つまり・・・
①証券口座（SECURITIES ACCOUNT）
②有価証券仲介者受託口座（BROKERAGE ACCOUNT)
③普通預金口座（SAVINGS ACCOUNT)
④要求払い預金口座（DEMAND ACCOUNT)
⑤当座預金口座（CHECKING ACCOUNT)
⑥貯蓄預金口座（DEPOSIT ACCOUNT)
⑦定期預金口座（TIME DEPOSIT ACCOUNT)
⑧他のあらゆる口座（OTHER ACCOUNT)

例外なく持っているすべての口座という事になります。
外貨預金口座とか積立預金口座などが「他の口座」に該当するのでは。
唯一、申告しなくていいのはタンス貯金だけかもしれません。

さらには、商品先物取引口座またはオプション口座、終身保険のような満期や解約時に返戻金の発生する保険証書、現金価値のある年金基金、ミューチュアル・ファンドまたは類似した共同出資された投資信託基金（すなわち、定期的な純資産価額の決定と定期的な償還で一般人が利用できる基金を含みます。）


とあります。
つまり加えて・・・・・

⑨先物取引口座（commodity futures ACCOUNT)　
⑩オプション取引口座(options account)
⑪生命保険（Insurance policy with a cash value）
⑫年金証書（Annuity policy with a cash value）
⑬投資信託基金（FUND ACCOUNT)

も申告が必要なのです。
銀行などの金融機関の口座だけ申請していればいいかと思ってましたが、生命保険も対象であるとは気が付きませんでした。
私の場合、終身型の生命保険に加入しているので、申請しないといけなかったかもしれません。
キャッシュバリューありありの保険です。
やってしまいました。いままでのＦＢＡＲには報告漏れがあったようです。
さて、どうすればいい！！

続く

一難去ってまた一難。
ＦＢＡＲ提出期限まで「あと６９日！」